Что будет если не оплатить уставный капитал ООО?
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) – организационно-правовая форма юридического лица. Общество создается одним или несколькими учредителями, их может быть до 50. Участники ООО, в отличие от ИП, не отвечают по обязательствам Общества своим личным имуществом. Например, при банкротстве ООО обычно нельзя изъять автомобиль, собственником которого является учредитель. Вопросы создания ООО и его функционирования регулирует Закон №14-ФЗ.
Для деятельности ООО формируется уставный капитал (УК). Это условная величина. Она отражается на балансе (кредит счета 80) организации. Минимальный размер уставного капитала составляет 10 тыс. рублей, максимальный не ограничен. При регистрации ООО уставный капитал может быть не оплачен. В ряде случаев учредители (участники) не вносят имущество в УК в установленные сроки, что приводит к негативным последствиям.
Для чего нужен уставный капитал?
Уставный капитал – основной источник средств организации. Он формируется за счет учредителей ООО. Его размер устанавливается на первом собрании собственников организации. Информация о величине УК вносится в устав.
После фактического внесения средств в уставный капитал участники имеют право на часть имущества ООО. Она выражается в долях. При принятии управленческих решений объем прав собственников пропорционален их вкладу. Это так называемое «голосование долями».
Например, если 2 учредителя внесли в уставный капитал 60 и 40% средств соответственно, первый будет обладать 60% голосов, второй – 40%.
Это правило можно изменить в учредительном договоре.
Пропорционально распределению долей в УК между участниками также распределяется прибыль.
Уставный капитал призван обеспечить требования кредиторов, например, если они будут просрочены.
Можно ли не уплачивать уставный капитал? Нет, освободить участников от оплаты УК невозможно – это их обязанность в силу закона (ст. 16 Закона № 14-ФЗ).
Уставный капитал выполняет, в том числе, репутационную функцию. Так, сотрудничество с ООО с размером УК в 5 млн. рублей привлекательнее, чем с ООО с уставным капиталом в 10 тыс. рублей. Это связано с тем, что величина чистых активов ООО не должна быть ниже УК.
Чистые активы: это все активы ООО (здания, оборудование, товары, нематериальные активы, например товарные знаки и др.) за вычетом долгов организации.
Патентные поверенные бюро Ezybrand разработают и зарегистрируют в Роспатенте ваш товарный знак. Это позволит повысить узнаваемость вашего бренда. Наличие зарегистрированного товарного знака защитит ваш бизнес от недобросовестных конкурентов: после получения правовой охраны в Роспатенте ваш бренд может использоваться только вами. В случае его незаконного копирования можно потребовать изъятия из оборота контрафактной продукции, получить компенсацию в размере до 5 млн. рублей.
Уставный капитал имеет номинальную (отражена в уставе ООО) и действительную стоимости. Последняя может быть значительно выше. Например, если организация ведет успешную коммерческую деятельность на рынке.
При выходе участника из Общества ему выплачивается процент от действительной стоимости его доли.
В какие сроки должен быть оплачен уставный капитал
Закон № 14-ФЗ (ст. 16) устанавливает, что учредителями ООО имущество в счет оплаты уставного капитала должно быть внесено в течение 4 месяцев с момента создания организации.
Если учредитель не оплатит долю или ее часть в этот срок, то она перейдет к ООО (ст. 24 Закона № 14-ФЗ). В этом случае она должна быть распределена между оставшимися участниками Общества пропорционально их долям. Она также может быть предложена одному или нескольким собственникам.
Что можно внести в уставный капитал
Если уставный капитал составляет 10 тыс. рублей, то его можно оплатить только деньгами.
Сумму, превышающую 10 тыс. рублей, можно оплатить деньгами и другим имуществом:
- Денежными средствами.
- Ценными бумагами.
- Вещами.
- Имущественными и иными правами. Так, например, возможна уплата доли путем зачета денежного требования к Обществу.
Внесение денежных средств в уставный капитал
Денежные средства вносятся либо на расчетный счет, либо в кассу организации. Валюта может быть любой. Однако для постановки их на учет сумма должна быть пересчитана в рубли по текущему курсу.
Внесение ценных бумаг в уставный капитал
В уставный капитал могут быть внесены только акции и государственные и муниципальные облигации (ст. 66.1 ГК РФ). Учредители ООО вправе определить в учредительном договоре имущество, которое не может вноситься в УК.
Внесение имущества в уставный капитал
Имущество, которым оплачивается УК, должно быть оценено. Это могут сделать самостоятельно учредители ООО, если его стоимость составляет до 20 тыс. рублей. При превышении этой суммы необходимо привлекать независимого оценщика.
Учредители вносят имущество в соответствии с номиналом доли. Если стоимость имущества выше, то ООО компенсирует участнику разницу.
Внесение вещей в уставный капитал
Вещи не должны быть ограничены в обороте или запрещены. Нельзя, например, внести в УК оружие или наркотики.
Внесение имущественных прав в уставный капитал
Имущественные права – это совокупность прав.
К ним относятся:
- Вещные права. Это право собственности, ренты (пожизненного наследуемого владения).
- Обязательственные права, или права требования. Например, долг от заемщика.
- Иные права.
Внесение интеллектуальной собственности
Уставный капитал в размере более 10 тыс. рублей можно оплатить интеллектуальной собственностью. Она должна подлежать оценке.
В уставный капитал можно внести:
- Исключительные права на товарные знаки, патенты и др.
- Право пользования результатами интеллектуальной деятельности, (по лицензионному договору и др.).
Для их внесения в уставный капитал можно составить отдельный договор (лицензионный, на отчуждение) или отразить все существенные условия в учредительном договоре Общества.
Большинство интеллектуальных прав требуют государственной регистрации. Например, для перехода прав на товарный знак необходимо обратиться в Роспатент и пройти достаточно сложную и затратную по времени, средствам процедуру оформления в Роспатенте.
Патентные поверенные бюро Ezybrand предоставляют комплексные услуги по регистрации в Роспатенте товарного знака. Наши специалисты обладают большим опытом работы в сфере интеллектуальной деятельности. При необходимости перехода прав на товарный знак мы составим договор отчуждения.
Для внесения в УК интеллектуальной собственности, ее нужно оценить. Это должен сделать профессиональный оценщик, специализирующийся на оценке бизнеса.
Для оценки применяются три подхода:
- Доходный, когда считаются доходы от использования интеллектуальной собственности. Например, ценность товарного знака у успешных компаний довольно высока и может расти ежегодно.
- Сравнительный, при котором стоимость интеллектуальной собственности сравнивается с аналогичной. Это стоимость, сложившаяся на рынке. Так, в Роспатенте ежегодно регистрируется около 100 тыс. товарных знаков, они продаются и покупаются по рыночным ценам.
- Затратный, когда считаются все затраты на создание интеллектуальной собственности. Например, для товарного знака это будут расходы на его разработку, оплату пошлин за регистрацию и другие.
Патентное бюро Ezybrand проведет оценку вашей интеллектуальной собственности по рыночной стоимости. При необходимости наши специалисты составят договор отчуждения исключительных прав, например на товарный знак, или лицензионный договор, который предоставит права на их использование. Подробнее об этой услуге можно узнать здесь.
После того, как интеллектуальная собственность оценена, результаты оценки утверждаются на общем собрании участников ООО. При этом собственники Общества не могут увеличить стоимость нематериального актива, определенную независимым оценщиком.
После передачи интеллектуальной собственности в УК она используется для получения Обществом прибыли.
Как возникает задолженность по оплате уставного капитала?
Уставный капитал может быть оплачен не сразу после регистрации ООО. В этом случае возникает задолженность учредителей. При этом бухгалтер делает проводку Д75 «Расчеты с учредителями» – К80 («Уставный капитал») на сумму долга.
Фактическое внесение в УК имущества также отражается в регистрах учета: делается проводка по дебету 50 «Касса» (51 «Расчетный счет», 01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы» и других в зависимости от того, что вносится в УК) и кредиту 75 счета.
Налоговая инспекция обладает бухгалтерскими и иными сведениями, характеризующими деятельность ООО: они представляются ООО в ФНС. Поэтому при несвоевременной оплате уставного капитала ФНС может подать иск о принудительном прекращении деятельности Общества.
Так, налоговой инспекцией в 2023 году из ЕГРЮЛ было исключено 173 тыс. юридических лица. Еще 275 тыс. организаций получили сообщение от ФНС о недостоверности их сведений.
Уставный капитал не оплачен в срок: последствия
Если уставный капитал не оплачен в течение 4 месяцев одним из учредителей, то он несет ответственность. Так, в отношении него могут быть применены санкции Общества. Они должны быть предусмотрены учредительным договором:
- Взыскание неустойки за просрочку взноса в уставный капитал. Это договорная неустойка и ее размер должен быть определен по соглашению участников Общества. Если в учредительном договоре она не предусмотрена, то взыскать вместо нее так называемую законную неустойку (ст. 395 ГК РФ) не получится.
- Отстранение нарушителя от вопросов управления ООО. Голоса распределяются пропорционально оплаченной доли уставного капитала.
Освободить участника ООО от обязанности внесения имущества в уставный капитал нельзя (ст. 90 ГК РФ).
Если уставный капитал не полностью оплачен, то негативные последствия могут наступить для всех учредителей ООО:
- Субсидиарная ответственность участников Общества по долгам ООО (ст. 66.2 ГК РФ). Если собственных средств не хватит, то требования кредитора будут удовлетворены за счет средств учредителей, в том числе личных. Для этого требуется решение арбитражного суда.
- Учредителям запрещено распределение прибыли ООО до полной оплаты уставного капитала (ст. 29 Закона № 14-ФЗ).
Так, в 2022 голу (дело № А45-2065/2022) арбитражным судом к субсидиарной ответственности были привлечены лица, контролирующие ООО «Рефтранс», на сумму более 560 тыс. рублей. ООО было принудительно ликвидировано ФНС из-за недостоверных сведений в ЕГРЮЛ. На момент его исключения из госреестра, Общество являлось должником перед другим юридическим лицом.
Если учредитель отказывается оплатить свою долю в уставном капитале
Если не оплачена доля в уставном капитале, то она переходит к ООО и должна быть перераспределена между его учредителями.
В этом случае участники Общества обязаны:
- Проинформировать ФНС о переходе доли к ООО. Это нужно сделать в течение 1 месяца.
- Выкупить долю участника, который не оплатил уставный капитал, перераспределить ее между оставшимися собственниками ООО или продать ее. Тогда у ООО возникнет новый учредитель. Это нужно сделать в течение 1 года. После оплаты доли необходимо уведомить ФНС, на это дается 1 месяц.
Если не предпринять никаких действий, то размер уставного капитала нужно сократить на величину невыкупленной доли. Об этом также уведомляется ФНС в течение 1 месяца.
Если после уменьшения размер уставного капитала станет менее 10 тыс. рублей, организация может быть ликвидирована по иску ФНС. В этом случае Общество считается нарушителем требований Закона № 14-ФЗ.
Если единственный учредитель не оплатил уставный капитал
В этом случае доли неоплаченного уставного капитала не переходят ни к кому. Кроме того, законом предусмотрено распределение голосов в ООО пропорционально оплаченному размеру УК. В этой связи все решения, принятые единственным учредителем Общества, будут нелегитимными. Например, если был назначен наемный директор.
При большом сроке неоплаты уставного капитала налоговая инспекция подаст иск о принудительной ликвидации ООО.
Если УК будет оплачен полностью, даже после 4 пропущенного месячного срока, то осуществлять деятельность можно. Вместе с тем рекомендуется оплатить уставный капитал хотя бы частично.
Имущество и денежные средства, которые вносятся в УК, не облагаются НДС и налогом на прибыль. Вклад не считается доходом, то есть НДФЛ тоже платить не нужно.
Однако, если имущество в уставный капитал передается юридическим лицом, то НДС восстанавливается (ст. 170 НК РФ). В этом случае ООО может получить вычет по НДС.
Нет, в случае несвоевременного внесения имущества в уставный капитал в целях его увеличения, учредитель не несет ответственности за убытки ООО (см. постановление Президиума ВАС РФ от 25.05.2010 № 446/10).
В этом случае в УК передается право требования: Д76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») – К75.
После того, как дебиторская задолженность погашена, делается следующая проводка: Дт 51 Кт 76.
Необходимо либо принять решение о ликвидации Общества, либо об уменьшении размера УК.
Для защиты ваших прав целесообразно зарегистрировать ваши исключительные права на программу в Роспатенте.
Для внесения в уставный капитал программу нужно оценить. Это должен сделать независимый оценщик. Права на программное обеспечение можно внести в УК по определенной им рыночной стоимости.
Патентное бюро Ezybrand предоставляет услуги по регистрации программного обеспечения в Роспатенте. Мы также поможем вам составить лицензионный договор.
Нет, не можете до снятия ограничений на использование патента.
Да, можете. В этом случае вы будете лицензиаром, а ООО – лицензиатом.
При этом на лицо, предоставившее право пользования товарного знака по лицензионному договору, возлагаются дополнительные обязанности. Так, вкладчик несет солидарную ответственность, если ООО производит некачественные товары, маркированные товарным знаком.
Да, если в лицензионном договоре указано, что право использования товарным знаком прекращаются при выходе участника ООО из его состава. По общим правилам одностороннее прекращение договора не допускается (п. 1 ст. 450 ГК РФ).
Патентное бюро Ezybrand поможет защитить ваши права на результаты интеллектуальной деятельности. Наши специалисты составят лицензионный договор с учетом ваших требований и зарегистрируют его в Роспатенте.
