Что выбрать: ИП или ООО для маркетплейсов?

Реализация товаров на Интернет-площадках привлекает предпринимателей, предоставляя им реальные возможности для развития бизнеса. Маркетплейсы не сотрудничают с селлерами, если в их роли выступают физические лица, не имеющие нужного юридического статуса. Для торговли селлер должен оформить самозанятость, стать индивидуальным предпринимателем (ИП), либо представлять юридическое лицо. Обычно это общество с ограниченной ответственностью (ООО). Наиболее популярными формами для реализации товаров на маркетплейсах являются ИП и ООО.

ИП на маркетплейсе

ИП может стать любой гражданин РФ, получивший соответствующий статус и зарегистрированный в налоговой инспекции. Последняя внесет предпринимателя в специальный реестр – ЕГРИП. Открытие ИП не требует значительных временных и финансовых затрат, что позволяет быстро начать продажи товаров на маркетплейсах. Услуги по регистрации ИП с одновременным открытием расчетного счета оказывают многие банки. Это бесплатно.

Указанная форма ведения бизнеса на маркетплейсах имеет как преимущества, так и недостатки.

Преимущества ИП на маркетплейсах

К преимуществам относятся:

• Простота регистрации. Процесс открытия ИП требует минимального пакета документов и времени. ИП можно зарегистрировать при помощи онлайн-сервисов. Для этого нужно получить электронную цифровую подпись (ЭЦП). Самое простое – установить программу «Госключ» и следовать предложенному алгоритму.
• Низкая налоговая нагрузка. ИП может выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН), что снизит налоги.
• Единоличное управление. Предприниматель самостоятельно принимает решения как вести бизнес.
• ИП может нанимать работников.
• ИП на маркетплейсах могут перепродавать товары.
• При выборе УСН ИП на маркетплейсах может вести налоговый учет самостоятельно: ежеквартально платятся авансовые платежи, а до 25 апреля следующего года подается декларация. Если предприниматель нанимает работников, необходимо сдавать отчеты за них. С 1 января 2025 г. ИП вправе использовать автоматизированную УСН (АУСН). Это удобно. При использовании АУСН все отчеты формируются автоматически. При работе на маркетплейсах от них в ФНС поступают транзакции о комиссиях, суммах агентского вознаграждения и т.п.
• При необходимости ИП легко ликвидируется. Для этого надо подать заявление в налоговую инспекцию и заплатить госпошлину.
• ИП на маркетплейсах не обязаны вести бухгалтерский учет (налоговый – обязаны).

Недостатки ИП на маркетплейсах

Недостатки обусловлены следующими моментами:

• Неограниченная ответственность. ИП самостоятельно отвечает по обязательствам.
• Даже если деятельность не ведется, ИП платит за себя пенсионные взносы и взносы на ОМС. В 2024 году их сумма составляет 49 500 рублей. Пенсионные взносы могут не платить военные пенсионеры, ставшие ИП. Однако в этом случае они не получают пенсионных баллов и начислений, а значит на гражданскую пенсию рассчитывать не могут.
• При доходе свыше 60 млн. рублей с 2025 года ИП должны будут платить НДС и сдавать декларации.
• В 2024 году при доходе свыше 265,8 млн. рублей ИП теряет право на УСН.
• У ИП допускается не более 130 наемных сотрудников.
• ИП не может заниматься всеми видами деятельности. Кроме того, банки более осторожны при выдаче кредита для таких предпринимателей. Это связано с тем, что их доходы не всегда прозрачны.

Кому лучше оформить ИП

ИП на маркетплейсах подходит как начинающим, так и опытным селлерам. При этом на площадках можно перепродавать чужие товары, а не только продукцию собственного производства, как это положено для самозанятых. Ассортимент может быть широким, что позволит определить наиболее прибыльные ниши.

Как зарегистрировать ИП для работы на маркетплейсах

Для регистрации предприниматель может подать документы самостоятельно либо воспользоваться услугами банка. В последнем случае ИП будет предоставлен комплекс услуг для бизнеса, включая открытие специального бизнес-счета, привязанного к бизнес-карте. Это позволит разделить личные и деловые траты, что при торговле ИП на маркетплейсах актуально.

Документы можно подать в бумажном (через МФЦ, ФНС или нотариуса) или электронном виде. В последнем случае госпошлина (800 рублей) не взимается.

На сайте ФНС  расположена программа для заполнения формы заявления для регистрации гражданина в качестве ИП. Нужно ее скачать, установить и следовать инструкциям.

Для регистрации ИП для работы на маркетплейсах понадобятся данные паспорта. Также в ФНС сообщается номер расчетного счета. ИП на маркетплейсах может выбрать УСН. Соответствующее заявление подается в ФНС в течение 30 дней после регистрации. Если этого не сделать, то ИП на маркетплейсах будет работать по основной системе налогообложения (ОСНО). Это значительно сложнее УСН, так как отчетов много, и все они имеют свои сроки. Обычно ИП на ОСНО нанимает бухгалтера.

УСН бывает двух видов – УСН «Доходы» со ставкой 6% и УСН «Доходы минус расходы» (15%).

При выборе налогового режима ИП на маркетплейсах следует обратить внимание на затраты. Если их доля составляет свыше 60% от себестоимости товаров, следует выбрать УСН «Доходы минус расходы».

ООО на маркетплейсе

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) – это форма юридического лица. Оно учреждается одним человеком или несколькими физическими лицами. В учредительном договоре указываются важные сведения, определяющие деятельность ООО. Существенными условиями договора являются размер уставного капитала и доли участников, порядок управления и распределения прибыли. Обычно также указывается порядок и условия выхода участника из ООО и другие моменты.

ООО на маркетплейсе дает широкие возможности для торговли. В отличие от ИП, ООО отвечает лишь имуществом в размере уставного капитала.

Преимущества ООО на маркетплейсах

К достоинствам такой системы налогообложения относятся:

• ООО – юридическое лицо. Эта форма позволяет разделить личные и бизнес-финансы. Учредители не отвечают по обязательствам ООО личным имуществом: у них нельзя отобрать за долги квартиру, например. Однако, если в процессе банкротства будет установлено, что в несостоятельности ООО виноват его руководитель (совершал невыгодные сделки, выводил имущество, неэффективно руководил деятельностью), то он будет привлечен к так называемой субсидиарной ответственности. Это когда физическое лицо отвечает за долги ООО, в том числе личным имуществом.
• В случае несостоятельности ООО банкротится по правилам банкротства юридических лиц. Самым неблагоприятным последствием является принудительная ликвидация ООО (после реализации имущества общества).
• ООО может иметь любое число наемных сотрудников.
• При отсутствии прибыли налоги не платятся.
• ООО проще масштабировать бизнес, в том числе за счет инвестиций. В частности, инвестору можно выделить долю в ООО. Кроме того, ООО проще получить технику в лизинг.
• ООО на маркетплейсах может заниматься всеми видами деятельности.
• ООО на маркетплейсах дает определенный статус. Юридическое лицо лучше воспринимается партнерами и банками. Последние, обычно, предлагают ряд ориентированных на бизнес банковских продуктов.

Недостатки ООО на маркетплейсах

К недостаткам такой системы налогообложения относятся:

• Относительно большее внимание, по сравнению с ИП, к деятельности ООО со стороны налоговых органов.
• ООО сложнее как зарегистрировать, так и закрыть. Для открытия ООО на маркетплейсах нужен учредительный договор (если участников более одного) и устав.
• ООО на маркетплейсе обязаны вести как бухгалтерский, так и налоговый учет. При переходе на ОСНО требуется наемный бухгалтер.
• Штрафы для ООО выше, чем для ИП на маркетплейсах.
• ООО, в отличие от ИП на маркетплейсе, не может свободно распоряжаться прибылью, даже если оно учреждено одним участником.

Это можно сделать через выплаты дивидендов (периодичность выплат устанавливается уставом: 1 раз в квартал, в полгода или в год). Выплачивать дивиденды нельзя при признаках банкротства. Момент, когда ООО стало банкротом, определяется ее руководителем. Это случай, когда обязательства больше активов и нет так называемого «кассового разрыва», когда ожидается поступление денежных средств от контрагентов.

Другой способ распоряжения прибылью: выплата зарплаты учредителю ООО на маркетплейсе. При этом прибыль можно законно уменьшить на сумму выплат. Однако их завышенные суммы нужно обосновать, издав приказ о поощрении за конкретные достижения.

Еще один способ: один из учредителей ООО оформляет на себя ИП и платит себе за эффективное управление. Воспользоваться этим способом могут только плательщики на ОСНО. Для налоговой инспекции придется доказать, на какие цели были направлены выплаты: ИП ежемесячно составляются отчеты об управлении, в которых отражаются положительные финансовые и другие результаты деятельности ООО, например на маркетплейсе.

Кому лучше оформить ООО

ООО на маркетплейсах подходит для предпринимателей, задумывающихся над дальнейшим расширением бизнеса. При такой форме организации можно развивать различные направления, например производство и продажи. Кроме того, расширяются возможности привлечения инвестиций, масштабирования бизнеса под собственным брендом.

Как зарегистрировать ООО на маркетплейсе

Зарегистрировать ООО для работы на маркетплейсах можно несколькими способами. Это заявление в ФНС или МФЦ или с использованием услуг нотариуса. Документы можно также подать в электронном виде на сайте налоговой инспекции. В последнем случае потребуется ЭЦП.

Для регистрации ООО нужно:

1. Указать состав учредителей ООО.
2. Придумать название для ООО на маркетплейсах. Оно должно соответствовать требованиям законодательства.
3. Указать реальный адрес местонахождения ООО.
4. Определить коды ОКВЭД. Для ООО на маркетплейсах это 47.91.
5. Установить размер уставного капитала (минимальный – 10 тыс. рублей). Его вносят в срок 4 месяца после регистрации ООО.
6. Определиться с органами управления ООО на маркетплейсах: единоличный или коллегиальный.
7. Представить в ФНС решение учредителя или протокол учредительного собрания, а также устав.

Пошлина за регистрацию ООО составит 4000 рублей. Подробный алгоритм этой процедуры приведен на сайте ФНС.

Товарный знак для продаж на маркетплейсах

Регистрация товарного знака – это юридическая защита вашего бизнеса. Она позволяет как защитить собственный бренд от копирования и имитирования, так и самому избежать претензий и судебных исков. Если ваш бренд хотя бы немного будет похож на чужой товарный знак, то его правообладатель вправе потребовать выплату компенсации до 5 млн. рублей по статье 1515 Гражданского кодекса.

Примеры судебных споров по нарушению прав на товарные знаки:

1. Решение Арбитражного суда Нижегородской области по делу № А43-26747/2021 от 16 мая 2022 г.: ООО «СПАР МИДДЛ ВОЛГА» использовало в своей деятельности обозначения «ЛепимВарим» и «Пельмени ЛепимВарим». Правообладатель товарного знака «Лепим и Варим», ООО «Инвестиционная компания «Молодые и Красивые», подал судебный иск. Суд запретил ответчику использование обозначений, взыскал с него 5 млн 250 тыс. рублей.
2. Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 5 мая 2021 г. по делу № А33-4702/2018: Предприниматель, являющийся правообладателем товарного знака «Командор» подал иск к ООО «Торговая сеть Командор». Суд взыскал с ответчика 20 млн. рублей.

Как зарегистрировать товарный знак

Товарные знаки регистрируются в Роспатенте. Заявителю нужно подать пакет документов, включая заявление о государственной регистрации, изображение обозначения и его описание, а также оплатить госпошлины за формальную экспертизу (она проверяет правильность оформления документов, отнесения обозначения к определенному классу товаров и услуг) и экспертизу по существу (она оценивает возможность регистрации бренда как товарного знака по 11 критериям). Минимальные госпошлины за регистрацию товарного знака составляют 35 000 рублей.

Если все этапы пройдены успешно, то обозначение получит правовую охрану, и предприниматель станет его правообладателем.

Регистрация товарного знака может осуществляться как самостоятельно, так и с помощью посредников (патентных поверенных), представляющих интересы заявителя в Роспатенте. В последнем случае вероятность успешной регистрации товарного знака возрастает: часто обозначение, выбранное предпринимателем, не может быть зарегистрировано из-за схожести с чужими товарными знаками или по другим причинам (например, если оно может ввести в заблуждение потребителей).

Ключевые выводы

Селлеры на маркетплейсах могут выбрать для регистрации своего бизнеса как ИП, так и ООО. Каждая из форм имеет свои достоинства и недостатки.

При выборе ИП на маркетплейсах следует помнить о личной ответственности ИП по обязательствам, а также о том, что страховые взносы платятся, даже если деятельность ИП не ведется. Ограничения ИП связаны также с меньшим доверием к ним банков, что может стать проблемой для развития бизнеса. Вместе с тем для приобретения предпринимательского опыта ИП на маркетплейсах вполне подходит.

При выборе альтернативы – ООО на маркетплейсах – следует помнить о большей ответственности (штрафы), о повышенном внимании со стороны налоговых органов. Однако, ООО на маркетплейсах может торговать любыми товарами. Эта форма больше подходит для масштабирования бизнеса, но и более затратна. ООО отвечает по обязательствам только в размере уставного капитала, но для распределения прибыли необходимо использовать особые механизмы.

Часто задаваемые вопросы

Я – учредитель ООО. Я зарегистрировал на себя ИП. ООО и ИП занимаются одним и тем же бизнесом. Как на это смотрит налоговая инспекция?

Это не запрещено. Однако, налоговая инспекция, при ряде условий, может счесть это дроблением бизнеса. Например, если часть выручки ООО идет на счет ИП для сохранения у ООО права на УСН.

Чтобы не было проблем, в рамках одного вида деятельности нужно документально доказать фактическое разделение направлений между ООО и ИП.

Вместе с тем, плательщики, в отношении которых установлены факты дробления бизнеса по итогам проведенных в 2022-2024 гг. проверок, освобождаются от доначисления налогов, выплаты пеней и штрафов. Это произойдет при условии, что аналогичные факты не будут выявлены в 2025-2026 годах. Такая налоговая амнистия установлена ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ.

Что выгоднее УСН или АУСН?

На АУСН выше ставки: 8% на АУСН «Доходы» против 6% на УСН «Доходы», 20% на АУСН «Доходы минус расходы» против 15% на УСН «Доходы минус расходы».

Однако, предприниматель на АУСН не платит страховые взносы за себя и наемных сотрудников. Также на этои режиме у плательщиков меньше отчетов: так, на АУСН не сдаются декларации по УСН, 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам.

Если доход в год не превышает 600 тыс. рублей и имеются наемные сотрудники, то АУСН, возможно, будет выгоднее УСН. При этом разница между ставками нивелируется отсутствием страховых взносов.

С 1 января 2025 г. ИП и ООО на маркетплейсах могут работать на режиме налогообложения АУСН.

Могут ли отказать в регистрации ООО?

По закону – нет, на практике – да.

Если ООО регистрирует лицо, являющиеся учредителем других ООО, имеющих значительные долги по обязательным платежам, с ним, в большинстве случаев, проведут беседу в налоговой инспекции. Инспекторы спросят об адресе компании, выяснят реален ли он, поинтересуются о планируемых оборотах и направлениях деятельности.

Если у инспектора возникнут сомнения относительно реальности будущей деятельности фирмы или, если он посчитает директора номинальной фигурой, в регистрации могут отказать. Отказ может быть по формальным основаниям: не так заполнил форму заявления Р11001, не указал какие-то данные и т.д.

Нужно ли нанимать бухгалтера для ИП и ООО на маркетплейсах?

ИП на маркетплейсах может не вести бухучет (налоговый – должен).

ООО обязаны вести оба вида учетов.

Если ИП и ООО на маркетплейсах находятся на УСН (АУСН), то в большинстве случаев бухгалтера нанимать не нужно. При этом платить налоги и сдавать отчетность можно через электронные сервисы.

Если ООО на маркетплейсе находится на ОСНО, бухгалтер нужен, так как учет в этом случае достаточно сложен и велик риск нарушений и штрафов.

Нужно ли платить НДС предпринимателю на УСН?

Да, плательщики УСН будут платить НДС с 1 января 2025 г. при ряде условий. От НДС освобождаются ИП и ООО с доходом за 2024 год меньше 60 млн. рублей. Отказаться от освобождения от налога нельзя.

Плательщики могут применить пониженные ставки НДС: при доходах до 250 млн. рублей – 5%, от 250 до 450 млн. – 7%. Они также могут выбрать обычные ставки (10 и 20%) и производить вычеты НДС за полученные товары с этим налогом. Подробнее на сайте ФНС.

Выгодно ли платить НДС по пониженным ставкам ООО при реализации товаров на маркетплейсах?

При пониженных ставках нельзя применять к вычету входящий НДС. Это НДС за купленные ООО товары (НДС включен в их стоимость). При перепродаже товаров ООО на маркетплейсах НДС к вычету может быть значительным. В этом случае пониженные ставки НДС могут оказаться невыгодными.  Для решения вопроса о целесообразности их применения нужно провести расчеты.

Какие есть рекомендации по снижению налога на прибыль?

Ряд рекомендаций приведен в статье выше, в разделе о том, как легально вывести прибыль для ООО.

Еще одна возможность: так как в 2025 году повышены ставки налога на прибыль с 20 до 25%, то по возможности лучше закрыть сделки в 2024 году и показать прибыль по итогам 2024 года. Это позволит получить выгоду.

Упрощенный пример: в 2024 году ООО закрыта сделка. По ней получена прибыль в размере 3 млн. рублей. Налог составит: 3 млн. рублей *20 % =600 тыс. рублей.

Если сделка будет закрыта в 2025 году, то налог на прибыль будет равен 750 тыс. рублей.

При каких условиях можно работать на УСН в 2025 году?

С 1 января 2025 года плательщик может применять УСН, если его доходы за 9 месяцев 2024 года ниже 337,5 млн руб. и сотрудников меньше 130. В 2025 году на УСН можно перейти при доходах менее 450 млн. рублей.

Какие изменения в рамках налоговой реформы коснутся ИП с 1 января 2025 года?

Годовая плата (пенсионные и медицинские взносы) за ИП без сотрудников составит 53 658 рублей (2024 г. – 49 500 рублей), даже если ИП не ведет деятельности. Срок уплаты – до 28 декабря текущего года (было – до 31 декабря).

При доходах свыше 300 тыс. рублей дополнительно нужно заплатить страховой взнос в размере 1%.

Максимальная сумма, которую следует заплатить – 354 546 рублей. Это произойдет, если ваш доход будет равен или превысит 3 млн. рублей. Указанная сумма складывается из 300 888 рублей (1%) и 53 658 рублей (постоянная часть).

Если ИП зарегистрировано на новых территориях РФ, то ежегодные взносы составят 36 000 рублей. Процент с доходов выше 300 000 рублей платить не нужно.

Если вы – ИП на УСН (АУСН) или на патентной системе и начали предпринимательскую деятельность в 2025 году, то для вас, при соблюдении некоторых условий, действуют налоговые каникулы (ст. 5 закона от 08.08.2024 №259-ФЗ). Они продлены до 2027 года.

Рассказываем про интеллектуальные права, кратко освещаем важные новости для бизнеса и делимся результатами своей работы.
👉Подписывайтесь на наш канал в Telegram!