Как закрыть ИП: пошаговая инструкция

Причин для закрытия или, говоря юридическим языком, «прекращения регистрации ИП» может быть множество. Кто-то переезжает в другую страну, решает открыть ООО или поступить на госслужбу. Индивидуальные предприниматели должны платить обязательные взносы, даже если ничего не зарабатывают. В 2024 году — 49 500 рублей. Исключение составляют только те, кто работают в рамках режима налога на профессиональный доход или АУСН. Если бизнес не идет, и дохода нет, обязательные взносы уводят в минус.

Какими бы ни были причины закрытия ИП, чтобы избежать неприятных последствий с налоговой, бывшими контрагентами и сотрудниками, нужно правильно соблюсти эту процедуру. В этой статье мы расскажем о том, как закрыть ИП, сколько времени на это потребуется, какие возникают сложности и что делать с оставшейся документацией.

Способы закрытия ИП

По данным Федеральной налоговой службы в 2023 году было ликвидировано 599 тысяч ИП. Часть из них исключили из ЕГРЮЛ по решению регулирующего органа. Но подавляющее большинство, 87%, — по самостоятельному решению предпринимателя о прекращении деятельности. Если он делает такой выбор, у него есть два пути: действовать самостоятельно или обратиться в юридическую компанию.

Первый способ подходит для простых ситуаций: у ИП нет сотрудников, спорных моментов по отчётности и налогам, зарегистрированных товарных знаков. Если есть сотрудники и другие усложняющие факторы, то лучше, если в закрытии будут участвовать бухгалтер, кадровик, юрист. Как минимум, индивидуальному предпринимателю следует тщательно изучить информацию обо всех нюансах закрытия ИП и быть готовым к возможным сложностям.

Сколько стоит закрыть ИП

Затраты на закрытие ИП складываются из госпошлины, сумм для погашения долгов при их наличии и дополнительных сопутствующих расходов.

• Госпошлина. В 2024 году она составляет 160 рублей. Платить госпошлину не нужно, если документы ИП направляет в электронном виде, и они подписаны электронной подписью заявителя, в том числе, если отправка происходит через МФЦ и нотариуса. Госпошлину нужно оплатить в банке. Сформировать квитанцию можно с помощью сервиса «Уплата госпошлины» — здесь.
• Погашение долгов при их наличии. Долги могут быть перед государством (налоги, страховые взносы и прочее), перед сотрудниками, перед контрагентами. Желательно погасить все долги до закрытия ИП. Иначе они перейдут на бывшего предпринимателя как физлицо. Плюс могут накопиться пени, штрафы, неустойки.
• Дополнительные расходы. Могут понадобиться услуги юриста, который помогает закрыть ИП, а также услуги нотариуса, бухгалтера. Стоит учесть расходы на отправку почтовой корреспонденции в госорганы и другие затраты. Мы ознакомились с тарифами 10 компаний и частных юристов, которые предлагают услугу закрытия ИП: ее стоимость составляет от 1,5 до 15 тысяч рублей. Встречается оговорка «по договоренности».

Как закрыть ИП: пошаговая инструкция

Порядок прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя изложен в статье 22.3 Федерального закона №129-ФЗ. Если у индивидуального предпринимателя есть сотрудники, то ему необходимо пройти следующие этапы для закрытия ИП.

Расторгнуть соглашения с контрагентами

Прекратить все договорные отношения с контрагентами нужно до закрытия расчетного счета. Нужно расторгнуть договоры, вернуть долги, получить выплаты. Если долги не вернуть, они перейдут на физическое лицо (бывшего предпринимателя). Выполнять обязательства все равно придется.

Уволить и рассчитать сотрудников

Увольняют всех, в том числе нетрудоспособных, беременных, несовершеннолетних, сотрудников в отпусках.

Предупредить о предстоящем увольнении необходимо в письменном виде, под роспись. Уведомление можно составить в свободной форме. Если работника нет на месте, он в отпуске или в длительной командировке, то документ отправляют по почте. Сроки уведомления, виды и размеры причитающихся выплат оговорены в трудовом договоре.

Нужно сделать запись в физической трудовой книжке или выдать справку по форме СТД-Р, если книжка электронная. С приказом об увольнении (в двух экземплярах) сотрудники также знакомятся под роспись.

В Социальный фонд России отправляют документ по форме ЕФС-1 (введен в 2023 году). В нем содержится информация о страховом стаже для назначения пособий и пенсий. Подробнее об отчете можно узнать на сайте Социального фонда здесь.

Не позднее чем за две недели до увольнения ИП должен направить в службу занятости сведения о каждом сотруднике: должность, профессия, специальность, условия оплаты труда, квалификационные требования.

Подробно порядок расторжения трудового договора при прекращении деятельности ИП пояснены в приказе Роструда от 11.11.2022 №253. Нюансов много. Если не занимались этим раньше, то лучше поручить процесс специалисту по кадровой работе или бухгалтеру.

Снять с учёта онлайн-кассу

Информация о закрытии ИП поступит налоговикам, и они снимут онлайн-кассу с учета. Есть возможность провести этот процесс самостоятельно. В этом случае заявление и сведения о закрытии фискального накопителя нужно подать в налоговую. Сделать это можно лично в налоговой, через оператора фискальных данных или на сайте ФНС в разделе «Учет контрольно-кассовой техники».

Заплатить налоги и страховые взносы

При закрытии ИП нужно заплатить страховые взносы за сотрудников и налог (6-НДФЛ).

Срок, в который нужно уплатить налог, зависит от системы налогообложения, по которой работал индивидуальный предприниматель. К примеру, в случае с УСН — декларацию следует подать до 25 числа месяца, следующего за закрытием ИП. При НПД предприниматель просто дожидается уведомления от налоговой и оплачивает необходимую сумму. ИП на патенте уже внес необходимый платеж, по заявлению можно вернуть переплату.

После подачи отчетов в Социальный фонд в течение 15 дней необходимо уплатить взносы за сотрудников.

Подать документы о закрытии ИП в налоговую

Предприниматель оформляет пакет документов и подает его в налоговую инспекцию, в которой он открывал ИП.

Что в него входит:

• заявление по форме № Р26001;
• квитанция об оплате пошлины;
• документ о предоставлении сведений в Социальный фонд.

В заявлении указывают сведения об индивидуальном предпринимателе из Единого государственного реестра ИП: ОГРНИП, ФИО, номер телефона, адрес электронной почты. При необходимости можно поставить отметку о желании получить документы на бумажном носителе на руки.

Подпись в заявлении нужно засвидетельствовать нотариально. Этого не потребуется, только если документы в налоговую подаются лично при предъявлении паспорта.

Подробно с требованиями к заполнению заявления можно ознакомиться на сайте ФНС здесь.

Напомним, что госпошлину оплачивать не требуется, если подавать документы в электронном формате. В том числе с помощью нотариуса или МФЦ.

Закрыть расчетный счет в банке

В банк подается заявление о закрытии расчетного счета. Образец дадут в отделении. Некоторые банки дают возможность провести процедуру онлайн. После закрытия счета пришлют подтверждающий документ.

Уничтожить печать

После закрытия ИП его печать автоматически станет недействительной. Поэтому предпринимать  никаких специальных действий не нужно. Печать просто уничтожается.

Проверить, закрыто ли ИП

Удостовериться в том, что процесс завершен, и вы больше не входите в государственный реестр индивидуальных предпринимателей, можно с помощью специального сервиса. Нужно выбрать регион, указать ИНН, ОГРНИП или ФИО. Далее удостовериться, что вас нет в списке действующих ИП.

Если у индивидуального предпринимателя нет сотрудников, то ему не придется увольнять их и платить необходимые взносы. В остальном процедура при закрытии ИП такая же.

Товарный знак при закрытии ИП

Если у индивидуального предпринимателя есть товарный знак, но он не планирует больше использовать его для ведения бизнеса, то его можно продать, например, другой компании или предпринимателю. Это актуально и в том случае, если он прекращает свою деятельность. Возможны два сценария.

Если предприниматель продает свой бренд до закрытия ИП, то необходимо оформить договор отчуждения исключительного права на товарный знак и зарегистрировать его в Роспатенте. Без регистрации сделка не имеет юридической силы.

Патентные поверенные бюро Ezybrand предоставляют такую услугу «под ключ»:

1. В срок до 2 рабочих дней мы составляем договор в соответствии с требованиями законодательства.
2. Затем оплачивается государственная пошлина.
3. Мы подаем заявление на регистрацию уступки товарного знака, передаем экземпляр договора или выписку из него.
4. Сделка регистрируется в Роспатенте.

Если предприниматель сначала закрывает ИП и только после этого решает передать исключительные права на товарный знак, то процедура будет другой. Сначала нужно внести изменения в реестр Роспатента – вписать СНИЛС и ИНН владельца знака как физического лица. В противном случае договор отчуждения не зарегистрируют.

Госпошлина за внесение изменений в реестр составляет 2 000 руб., за регистрацию договора отчуждения — 15 000 руб.

Если после закрытия ИП оставить товарный знак себе и при этом не использовать его в бизнесе, то по статье 1486 ГК РФ через 3 года его правовую охрану досрочно может прекратить другой предприниматель или компания (заинтересованное лицо). Таких случаев становится все больше, поскольку свободных (не зарегистрированных) названий остается все меньше.

Сколько лет нужно хранить документы ИП после закрытия

Даже после закрытия ИП документы могут понадобиться:

• для ответа на запрос госорганов или от бывших сотрудников (для подтверждения стажа, расчета пенсий и т.п.);
• в случае проверки со стороны налоговой;
• если возникнут судебные претензии от бывших контрагентов.

Хранить следует налоговые, бухгалтерские, кадровые документы. Данные бухгалтерского и налогового учета нужно хранить не менее пяти лет (подпункт 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ).

Срок хранения некоторых кадровых документов после закрытия ИП может достигать 75 лет. Подробный перечень и даты хранения можно посмотреть в приказе Росархива и здесь.

Возможен ли отказ в закрытии ИП

Налоговая инспекция может отказать в закрытии ИП. При этом ведомство выдает документ с указанием причины отказа. Среди наиболее частых:

• в заявлении обнаружены недостоверные сведения;
• заявление заполнено некорректно или допущены нарушения в порядке его оформления (к примеру, заявление отправили на почте, но подпись не удостоверена нотариусом);
• госпошлина не уплачена или нет соответствующей квитанции;
• заявление подано не в то отделение налоговой, куда его подавали для открытия ИП.

Если вам отказали в закрытии ИП, необходимо ознакомиться с причинами, которые указала налоговая, исправить нарушения и подать заявку повторно.

Закрытие ИП и продажи на маркетплейсах

Если предприниматель ведет продажи на Ozon, Wildberries, Яндекс и других площадках, возникает вопрос, может ли он закрыть ИП до расторжения договора с маркетплейсом. Ответ: да, может.

Стоит учесть важный момент. Физлица без статуса ИП могут работать на маркетплейсах, если не перепродают товары, а производят их сами. Тогда они регистрируются как самозанятые. В этом случае после закрытия ИП человек может зарегистрироваться в качестве плательщика дохода на профессиональный доход и продолжить свой бизнес на новых условиях.

Если на маркетплейсах предприниматель реализовывал товары не собственного производства — занимался перепродажей, тогда бизнес придется прекратить. Если ИП закрыть, а задолженность перед маркетплейсом оставить, то ее все равно нужно будет оплатить.

Итак, при закрытии ИП нужно помнить важные моменты:

1. Вся процедура должна быть проведена в соответствии с требованиями законодательства.
2. Непогашенные обязательства переходят на бывшего ИП как физическое лицо. Могут быть начислены штрафы.
3. При регистрации прекращения деятельности предпринимателю важно соблюсти свои интересы. Нужно взыскать долги, принять решение о возможности перехода в статус плательщика НПД для продолжения продаж на маркетплейсах.

Часто задаваемые вопросы

Как подать заявление в налоговую на закрытие ИП, если я нахожусь в другом регионе?

Заявление и другие документы подают в туже налоговую, в которой открывали ИП.

Можно сделать это удаленно:

• ценным письмом (нужно сделать опись вложений) по почте; подпись на заявлении заверяют у нотариуса;
• через специальный сервис ФНС;
• через нотариуса;
• в МФЦ.

Как получить справку из ЕГРИП о том, что я не являюсь индивидуальным предпринимателем?

Ее можно получить в бумажном виде в налоговой. Выдадут в течение 5 рабочих дней. Стоимость — 200 руб. Срочное предоставление за 1 рабочий день обойдется в 400 руб. В электронном виде на Госуслугах справку можно получить бесплатно.

У иностранного гражданина закончился срок временного проживания на территории РФ. В этом случае утрачивает ли силу регистрация ИП?

Да. Госрегистрация в качестве ИП утрачивает силу с момента аннулирования или окончания срока действия документа о праве проживания в РФ (пункт 11 статьи 22.3 закона №129-ФЗ).

Сколько дней занимает регистрация прекращения деятельности ИП?

Не более 5-ти рабочих дней после предоставления документов в налоговую (пункт 1 статьи 8 и пункт 3 статьи 11 закона №129-ФЗ). После этого подтверждающий документ направят в этот же или на следующий день. К примеру, если документы поданы во вторник, то регистрацию будет не позднее следующего вторника. А подтверждающий документ о регистрации выдадут (направят) не позднее среды.

Можно ли закрыть ИП, если есть долги?

Наличие долга, задолженности перед контрагентами или налоговой — это не препятствие для закрытия ИП. Но долги все равно придется погасить. Они перейдут на бывшего ИП как на физическое лицо. За просрочку платежей начислят пени и штрафы.

Если предприниматель умер, как проводится регистрация прекращения его деятельности?

В ФНС благодаря межведомственному взаимодействию поступят соответствующие сведения. На их основании госрегистрация лица в качестве ИП утратит силу с момента его смерти. После поступления сведений запись о прекращении деятельности будет внесена в госреестр ИП.

Как можно закрыть ИП не самому, а через другого человека?

Нужно оформить нотариально заверенную доверенность. Заверить нужно и подпись индивидуального предпринимателя. Когда заявление в налоговую подают по доверенности, то заполняют пункт №5 в форме №Р26001.

Рассказываем про интеллектуальные права, кратко освещаем важные новости для бизнеса и делимся результатами своей работы.
👉Подписывайтесь на наш канал в Telegram!