Аккредитация IT-компаний: для чего это нужно и как ее получить

Аккредитация ИТ-компаний – это необязательная процедура, которая позволяет получить несколько видов государственной поддержки. Аккредитацию проводит Минцифры РФ (по-другому Минкомсвязи, Минсвязи). Попасть в реестр аккредитованных организаций можно несколькими способами.

Для чего нужна аккредитация

Прежде всего аккредитация дает право на налоговые льготы. Кроме того, аккредитованная организация получает и другие меры государственной поддержки:

• Если доля выручки от профильной деятельности больше 70%: обнуление НДС в 2022-2024 гг., сниженные страховые взносы – 6% на пенсионное страхование; 1,5% по болезни сотрудников; 0,1% на обязательное медстрахование.
• Меры, направленные на предотвращение оттока специалистов: льготная ипотека под 5% для сотрудников аккредитованной компании, отсрочка от службы в армии, от мобилизации; упрощение трудоустройства для иностранцев из визовых стран – без патента или разрешения на работу.
• Освобождение от плановых проверок бизнеса до 3 марта 2025 г.
• Получение кредитов по льготной ставке до 3% годовых на реализацию новых проектов. При этом компания должна обеспечить занятость не менее 85% работников и ежегодно индексировать зарплату.

// бесплатная консультация

Расскажем, как защитить ПО и получить статус аккредитованной ИТ-компании

Сопровождаем регистрацию ПО в Роспатент, внесение в реестр отечественного ПО Минцифры и получение аккредитации ИТ-компании под ключ. Помогаем предпринимателям и компаниям защищать свои программы, бренды и технические решения с 2015 года.

На бесплатной консультации вы узнаете, какие шаги необходимо пройти для успешной регистрации ПО и получения статуса ИТ-компании, стоимость полного сопровождения и список задач, которые можно доверить нашим экспертам.

Закажите бесплатную консультацию

Заказать консультацию

Whatsapp Telegram

Консультацию получили 2406 человек

Трунов Александр

Управляющий партнер

Важные новости для бизнеса, кейсы наших специалистов, обзор интересных дел по интеллектуальному праву в Telegram канале. Подпишитесь!

Кто может пройти аккредитацию

Аккредитацию в Минцифре могут получить:

• коммерческие организации, удовлетворяющие набору условий по одному из 3 вариантов: для стартапов; для компаний с уровнем зарплат выше среднего; для компаний с низким уровнем зарплат (набор этих условий перечислен ниже);
• коммерческие организации, в которых доля государственного участия не более 50%;
• НКО, казенные и бюджетные учреждения.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих в IT-сфере, аккредитация не проводится. Аккредитоваться могут юридические лица с любой численностью сотрудников: существовавшее в 2022 г. ограничение минимальной численности 7 человек теперь снято. Если вы ранее работали как ИП и занимались разработкой программ, то теперь можно открыть ООО и получить льготы.

Кто может рассчитывать на налоговые льготы

Сама аккредитация в Минцифре еще не дает право на получение налоговых льгот, например, для НКО и бюджетных учреждений они в принципе не предоставляются.

Согласно п.2 подпункт 26 статьи 149 Налогового кодекса (часть вторая), НДС обнуляется в том случае, если компания реализует собственное программное обеспечение или базы данных, включенные в реестр российских программ Минцифры. Доступ к программам может осуществляться через сеть Интернет. Эта налоговая льгота действует с 2020 г. на постоянной основе.

Если организация купила программное обеспечение в целях перепродажи или распространяет его по сублицензионному договору, то эта льгота не предоставляется.

Дополнительно Федеральная налоговая служба разъяснила в письме 25.01.2023 № СД-4-3/763@, какие ИТ-компании могут рассчитывать на получение налоговой льготы в 2022-2024 годах:

• доля доходов от ИТ-деятельности составляет не менее 70%;
• компания может не разрабатывать собственное ПО, а заниматься адаптацией или модификацией чужих программ; доля доходов от такой деятельности учитывается для соблюдения предыдущего условия;
• ИТ-компания, у которой есть только один иностранный заказчик, при этом должно соблюдаться условие 70-процентной доли доходов;
• ИТ-компания, занимающаяся внедрением и сопровождением ПАК (программно-аппаратных комплексов).

Другими словами, под новые льготы подпадает не только разработка, но и настройка программ под нужды пользователя, установка обновлений.

Причем льгота может быть получена с начала года, даже если аккредитация пройдена не в первом отчетном периоде.

Основные требования для аккредитации

Основные критерии, которые должны быть соблюдены для получения аккредитации в Минцифре:

• Профильная деятельность включает коды ОКВЭД 62 и 63.1. Компания может также заниматься другими видами деятельности, список которых был расширен постановлением Правительства №296 от 22.02.2023 г. Например, оказывать образовательные услуги. Но тогда коды 62 и 63.1 должны присутствовать как дополнительные.
• Доля выручки от профильных видов деятельности, связанных с IT-сферой, – не менее 30%. Еще раз уточним: если цель аккредитации – это получение налоговых льгот, то выручка должна быть не меньше 70%.
• Средняя заработная плата сотрудников за последние 3 месяца: не ниже по региону, где зарегистрирована компания, или в РФ. Здесь нужно учесть, что средняя зарплата берется не по IT-сфере, а в общем. В 2022 г. среднемесячная зарплата по России составляла 55-65 тысяч рублей. Более точные сведения, в том числе по регионам, можно найти на сайте Росстата.
• Есть официальный сайт на русском языке, на котором приведены сведения о деятельности компании в ИТ-области (разрабатываемые и реализуемые продукты, оказываемые услуги).
• Отсутствие задолженности по налогам не более 3 тысяч рублей.
• Согласие для Минцифры на проверку налоговой и финансовой отчетности.

Последний критерий является наиболее жестким, так как его невыполнение в любом случае делает аккредитацию невозможной.

Остальные критерии могут варьироваться: например, если объем выручки меньше требуемого, то компания может находиться в реестре стартапов.  А если в компании невысокий уровень зарплат, то достаточно быть правообладателем программного обеспечения, включенного в реестр отечественного ПО в Минцифре, и получать доход от реализации этой программы не менее 1 млн. рублей за текущий год.

Если компания является стартапом (была организована не ранее, чем за квартал до аккредитации), тогда требование по зарплате тоже отпадает.

Как подать согласие на раскрытие финансовой отчетности

Согласие на передачу сведений, составляющих налоговую тайну, должны подавать все компании.

Согласие можно направить тремя способами:

• Через личный кабинет юридического лица на сайте Федеральной налоговой службы. Для этого нужно зайти в личный кабинет, выбрать вкладку «Сведения о юридическом лице», «Направление сообщения», «Согласие налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными». Далее нужно заполнить поля на открывшейся странице, выбрать код комплекта сведений, затем нажать кнопки «Подтвердить», «Подписать и отправить». Посмотреть ответ от ФНС и скачать квитанцию можно в разделе «Документооборот».
• Через оператора электронного документооборота ЭДО, к которому подключена ИТ-компания. Для этого нужно выбрать бланк КНД 1110058, рекомендованный письмом ФНС от 29.08.2022 № АБ-4-19/11332 (версия 5.02), заполнить форму, заверить электронной подписью и отправить в ФНС.
• Через приложение «Налогоплательщик ЮЛ». В приложении нужно сформировать файл XML и отправить его через кабинет юридического лица на сайте ФНС.

Особенности заполнения формы согласия

Поля согласия на раскрытие налоговой тайны заполняются следующим образом:

• В поле «Признак документа» должно быть указано значение «1» – «предоставление согласия».
• В поле «Признак представления сведений» указывают значение «1» – «общедоступность».
• «Период, за который раскрываются сведения» – с 2022 года, а для компаний, созданных в текущем году, – текущий год.
• «Окончание периода» – значение можно не задавать. Если указать «2024», то согласие автоматически станет недействительным в 2024 г. и аккредитация будет аннулирована.
• В поле «Срок действия согласия» указывают значение с текущей даты (даты подачи согласия) по «без срока действия». Более раннюю дату указывать нельзя, так как ФНС не примет такой документ.
• «Код комплекта сведений» – значение «20009». По этому коду в соответствии с письмами ФНС от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@, от 29.08.2022 № АБ-4-19/11332 раскрываются сведения: о среднемесячном размере выплат и иных вознаграждений; о доходах компании по данным бухгалтерской отчетности; о компаниях, которые регулярно применяют пониженные тарифы страховых взносов (Минцифры не проверяет такие компании). Эти сведения по коду 20009 передаются только в сторону Минцифры.
• Поле «Коды сведений» заполнять не нужно.

Обработку согласий на раскрытие налоговой тайны Федеральная налоговая служба делает каждый понедельник в 9-00, а данные передаются в Минцифры каждый вторник после 18-00. Заявление на аккредитацию можно подавать уже в среду, если получена квитанция о приемке согласия. Согласия, поданные позже понедельника, обрабатываются на следующей неделе.

Аккредитация компаний с высокими зарплатами

Основное требование для таких компаний: средняя зарплата сотрудников за последние 3 месяца должна быть не ниже средней зарплаты по стране или в регионе, где зарегистрирована компания. Вариант оценивания выбирает сама компания. В некоторых регионах зарплата ниже, чем в среднем по России, поэтому для сравнения выгоднее будет взять именно эту цифру.

В размер средней зарплаты включаются все выплаты по трудовому договору, включая дополнительные вознаграждения: зарплата, премия, больничные, отпускные и другие. Уровень годового дохода компании при этом не учитывается.

Если средняя зарплата попадает в нужный диапазон, то для аккредитации нужно сделать следующее:

1. Направить согласие на раскрытие налоговой тайны в ФНС, получить квитанцию-одобрение.
2. Оформить справку о доходах в ИТ-деятельности (для НКО, бюджетных организаций – справка о расходах).
3. Запросить на портале Госуслуги справку об отсутствии судимости у руководителя компании.
4. Получить усиленную электронно-цифровую подпись в одном из центров, аккредитованных Минцифрой (если еще нет ЭЦП).
5. Оформить заявление на аккредитацию на портале Госуслуги, прикрепить копии документов, подписать ЭЦП и отправить пакет документов. Если заявление подается не самим руководителем компании, то нужно приложить доверенность.

Заявление рассматривается в течение 15 дней.

Аккредитация в Минцифре для компании с низким уровнем зарплат

Если в компании недостаточно высокий уровень средней зарплаты, то она должна удовлетворять другим обязательным условиям:

• Компания владеет программным обеспечением, и оно внесено в реестр отечественного ПО в Минцифре (обязательное требование).
• Общий доход за год от реализации собственных программ не менее 1 млн. рублей.

Уровень по зарплатам при этом при подаче заявления не учитывается. Пакет документов и порядок аккредитации такой же, как в предыдущем случае.

В небольших компаниях средний уровень зарплат часто получается меньше из-за наличия вспомогательного персонала, труд которых дешевле. В этом случае можно вывести таких сотрудников из штатного расписания, например, оформить их по договору ГПХ, работать с самозанятыми, ИП как подрядчиками. Тогда компания сможет аккредитоваться по предыдущему варианту и получить льготы.

Как зарегистрировать программу в реестре отечественного ПО

Регистрация программного обеспечения в реестре Минцифры – это отдельная процедура, не связанная с аккредитацией. Компания, владеющая таким ПО, имеет право также на участие в государственных тендерах на поставку программ в бюджетные учреждения, на получение налоговой льготы 0% по НДС при продаже ИТ-продукта по статье 149 НК РФ (п.2, подпункт 26) и на участие в грантовых конкурсах.

Условия, которые должны соблюдаться для регистрации:

• российская компания, доля иностранного участия в уставном капитале – не более 50%;
• лицензионные выплаты за рубеж – не более 30%;
• есть сайт с общедоступной информацией о предлагаемом продукте;
• ПО полностью принадлежит компании и не имеет каких-либо ограничений по использованию на территории РФ.

Подтверждение прав на ПО должно быть документальным: это может быть свидетельство о депонировании в Роспатенте, договоры или кадровые документы.

Заявку можно отправить на сайте Минцифры, регистрация бесплатная. Документы рассматривают в течение 45 дней.

Аккредитация ИТ-стартапов

Если компания была создана не ранее, чем за 3 года до подачи заявления на аккредитацию, то она может пройти регистрацию как стартап. К таким компаниям предъявляют следующие требования:

• средняя зарплата за последние 3 месяца выше, чем по России или в регионе;
• доход от профильной деятельности с момента организации – не более 1 млн. рублей;
• компания внесена в реестр стартапов, либо выручка от реализации в ИТ-сфере составляет не менее 30%.

Реестр стартапов в настоящий момент есть только в Москве. Зарегистрироваться в нем можно через Московский инновационный кластер.

Московский стартап должен соответствовать не менее чем 2 критериям из списка:

• Права на интеллектуальную собственность (изобретения, программы для ЭВМ) официально оформлены. Например, это может быть государственное свидетельство о депонировании программного обеспечения в Роспатент.
• Инвестиции в НИОКР больше 3% от выручки.
• Получены венчурные инвестиции, при этом не учитываются субсидии, гранты, кредиты, займы.

В реестр московских стартапов не включаются иностранные компании и компании с государственным участием.

В ближайшее время реестры стартапов будут созданы и в регионах. Так, 28 апреля 2023 г. уже утвержден порядок формирования такого реестра в Татарстане. Для включения компании в реестр Минцифры РТ нужно подать заявку на платформе «Мои субсидии» и предоставить презентацию, в которой есть перечень собственных программ и баз данных; проекты, информацию о бизнес-модели, компетенции, преимущества перед конкурентами.

Для аккредитации по такой схеме в Минцифры нужно направить общий пакет документов и выписку из реестра стартапов.

Как не потерять аккредитацию

Если ИТ-компания не выполняет хотя бы одно условие из перечисленных, то она может быть лишена аккредитации и налоговых льгот. Причем налоги и страховые взносы придется пересчитать с начала налогового периода и уплатить их по общему тарифу.

Минцифры будет проводить проверку аккредитованных компаний ежегодно до 1 июля текущего года. Организации должны предоставлять сведения о доходах в ИТ-сфере. Также ведомство будет проверять среднюю зарплату за предыдущий период и долю прямого государственного участия.

Если компания лишается аккредитации, то после приведения в соответствие необходимым условиям можно снова пройти аккредитацию.

Рассказываем про интеллектуальные права, кратко освещаем важные новости для бизнеса и делимся результатами своей работы.
👉Подписывайтесь на наш канал в Telegram!