Аккредитация IT-компаний: для чего это нужно и как ее получить
Статья обновлена 26.11.2024 г.
Аккредитация ИТ-компаний – процедура не обязательная. Но благодаря ее прохождению можно претендовать на несколько видов государственной поддержки. Поэтому многие компании стремятся попасть в реестр аккредитованных организаций.
В зависимости от продолжительности работы, наличия разработанного программного обеспечения, доли выручки от ИТ-деятельности и других критериев существуют разные условия вхождения в реестр. Проводит аккредитацию Минцифры России.
Для чего нужна аккредитация
Аккредитованная организация может претендовать на получение ряда мер государственной поддержки, в том числе на налоговые льготы.
Сниженные тарифы страховых взносов. Медстрахование — 0,1%, обязательное соцстрахование (материнство и временная нетрудоспособность) — 1,5%, обязательное пенсионное страхование — 6%. Для этого доля доходов от ИТ-деятельности в общем объеме у компании должна быть более 70%.
Особая ставка налога на прибыль. До конца 2024 года нулевой налог на прибыль. С 2025 по 20230 годы ставка составит 5%. Здесь действует тоже условие по доле от ИТ-деятельности, что и в предыдущем пункте.
Льготная ипотека до 6%. Распространяется на сотрудников с гражданством РФ до 50 лет. Нельзя стать заемщиком, если место работы – Москва или Петербург. Еще одно условие – уровень зарплаты за последние три месяца: от 150 тыс. руб. для городов-миллионников, Ленинградской и Московской областей; от 90 тыс. руб. для других населенных пунктов.
Временное отсутствие проверок. Выездные налоговые проверки, в том числе и повторные, не будут проводиться до 3 марта 2025 года. Мораторий на плановые государственные и муниципальные проверки действует до конца 2024 года.
Кредиты до 3%, если компания разрабатывает и внедряет российское ИТ-решение. Подробнее об этом можно узнать на сайте Минцифры: здесь.
Проще трудоустроить иностранных граждан. Упрощена для них и процедура получения вида на жительство.
Отсрочка от призыва на военную службу. Предоставляется сотрудникам с высшим образованием по специальностям из установленного перечня и удовлетворяющим условиям по сроку работы.
Региональные меры поддержки
Помимо общефедеральных, аккредитованные ИТ-компании могут рассчитывать на региональные меры государственной поддержки.
К примеру, в Краснодарском крае с 2022 года действует программа льготной ипотеки для сотрудников аккредитованных ИТ-компаний. Ставка – до 5%. Можно приобрести квартиру в новостройке в любом регионе или построить дом. В 2023 году этой мерой поддержки воспользовались порядка 1,5 тысяч специалистов. Дополнительное снижение процентной ставки на ипотеку для работников аккредитованных ИТ-организаций на 1% от федеральной ставки предусмотрено и в Башкирии, в Югре. Также в Республике Башкортостан до конца 2027 года предоставляют снижение налоговой нагрузки для организаций на упрощенной системе налогообложения: 1% (доходы) и 5% (доходы минус расходы).
Здесь вы можете найти информации о понижении налоговой нагрузки для ИТ-отрасли в субъектах РФ.
Кто может пройти аккредитацию
Аккредитацию в Минцифре могут получить:
- коммерческие организации, удовлетворяющие набору условий по одному из 3 вариантов: для стартапов; для компаний с уровнем зарплат выше среднего; для компаний с низким уровнем зарплат (набор этих условий перечислен ниже);
- коммерческие организации, в которых доля государственного участия не более 50%;
- НКО, казенные и бюджетные учреждения.
Для индивидуальных предпринимателей, работающих в IT-сфере, аккредитация не проводится. Аккредитоваться могут юридические лица с любой численностью сотрудников: существовавшее в 2022 г. ограничение минимальной численности 7 человек теперь снято. Если вы ранее работали как ИП и занимались разработкой программ, то теперь можно открыть ООО и получить льготы.
Кто может рассчитывать на налоговые льготы
Сама аккредитация в Минцифре еще не дает право на получение налоговых льгот, например, для НКО и бюджетных учреждений они в принципе не предоставляются.
Согласно п.2 подпункт 26 статьи 149 Налогового кодекса (часть вторая), НДС обнуляется в том случае, если компания реализует собственное программное обеспечение или базы данных, включенные в реестр российских программ Минцифры. Доступ к программам может осуществляться через сеть Интернет. Эта налоговая льгота действует с 2020 г. на постоянной основе.
Если организация купила программное обеспечение в целях перепродажи или распространяет его по сублицензионному договору, то эта льгота не предоставляется.
Дополнительно Федеральная налоговая служба разъяснила в письме 25.01.2023 № СД-4-3/763@, какие ИТ-компании могут рассчитывать на получение налоговой льготы в 2022-2024 годах:
- доля доходов от ИТ-деятельности составляет не менее 70%;
- компания может не разрабатывать собственное ПО, а заниматься адаптацией или модификацией чужих программ; доля доходов от такой деятельности учитывается для соблюдения предыдущего условия;
- ИТ-компания, у которой есть только один иностранный заказчик, при этом должно соблюдаться условие 70-процентной доли доходов;
- ИТ-компания, занимающаяся внедрением и сопровождением ПАК (программно-аппаратных комплексов).
Другими словами, под новые льготы подпадает не только разработка, но и настройка программ под нужды пользователя, установка обновлений.
Причем льгота может быть получена с начала года, даже если аккредитация пройдена не в первом отчетном периоде.
Основные требования для аккредитации
Основные критерии, которые должны быть соблюдены для получения аккредитации в Минцифре:
- Профильная деятельность включает коды ОКВЭД 62 и 63.1. Компания может также заниматься другими видами деятельности, список которых был расширен постановлением Правительства №296 от 22.02.2023 г. Например, оказывать образовательные услуги. Но тогда коды 62 и 63.1 должны присутствовать как дополнительные.
- Доля выручки от профильных видов деятельности, связанных с IT-сферой, – не менее 30%. Это требование не распространяется на некоторые категории стартапов (об этом ниже). Еще раз уточним: если цель аккредитации – это получение налоговых льгот, то выручка должна быть не меньше 70%.
- Средняя заработная плата сотрудников за последние 3 месяца: не ниже по региону, где зарегистрирована компания, или по РФ. Здесь нужно учесть, что средняя зарплата берется не по IT-сфере, а в общем. В 2023 г. среднемесячная зарплата по России составляла 74,8 тысяч рублей. Более точные сведения, в том числе по регионам, можно найти на сайте Росстата.
- Есть официальный сайт на русском языке, на котором приведены сведения о деятельности компании в ИТ-области (разрабатываемые и реализуемые продукты, оказываемые услуги).
- Отсутствие задолженности по налогам (не более 3 тысяч рублей).
- Согласие для Минцифры на проверку налоговой и финансовой отчетности.
Последний критерий является наиболее жестким, так как его невыполнение в любом случае делает аккредитацию невозможной.
Некоторые критерии могут варьироваться. Например, когда доля дохода от ИТ-деятельности стартапа меньше требуемого, он пройдет аккредитацию, если включен в региональный реестр или в реестр малых технологических компаний. При этом стартап должен быть создан не более чем за три года до подачи заявки. Когда в компании невысокий уровень зарплат, то достаточно быть правообладателем программного обеспечения, включенного в реестр отечественного ПО в Минцифре, и получать доход от реализации этой программы не менее 1 млн. рублей за текущий год. Если компания была организована не ранее, чем за квартал до аккредитации, тогда требование по зарплате отпадает.
С 1 августа 2025 года планируют ввести еще один обязательный критерий аккредитации: проверка наличия иностранного участия в компании. Доля иностранных лиц не должна превышать 50%.
Регистрация в реестре аккредитованных компаний в Минцифре производится бесплатно, государственные пошлины не предусмотрены.
Как подать согласие на раскрытие финансовой отчетности
С 1 января 2025 года будут действовать новые правила заполнения и подачи согласия на раскрытие финансовой отчетности. Их основные пункты изложены ниже. Со старыми правилами (действуют до конца 2024 года) можно ознакомиться здесь.
Существует три способа подачи согласия:
- На сайте ФНС через личный кабинет юридического лица. Для этого нужно зайти в личный кабинет, нажать «Направить согласие». Далее необходимо заполнить поля на открывшейся странице, нажать «Подтвердить», «Подписать и отправить». Посмотреть ответ от ФНС и скачать квитанцию можно в разделе «Документооборот».
- Через оператора электронного документооборота ЭДО, к которому подключена ИТ-компания. Заполните форму, заверьте электронной подписью и отправьте в ФНС. Код комплекта сведений укажите — 20009.
- Через приложение «Налогоплательщик ЮЛ» (начиная с версии 4.79.4). Нужно сформировать файл согласия (формат xml) и отправить через сайт ФНС (личный кабинет юрлица).
Обработку согласий на раскрытие налоговой тайны Федеральная налоговая служба делает каждый понедельник в 9-00, а данные передаются в Минцифры каждый вторник после 18-00. Согласия, поданные позже понедельника, обрабатываются на следующей неделе.
Форма согласия на раскрытие налоговой тайны (версия 5.03): особенности заполнения
Поля заполняются следующим образом:
- «Признак документа» нужно указать «1» – «предоставление согласия».
- «Признак представления сведений»: «1» – «общедоступность».
- Период, за который раскрываются сведения, – с «2024». Если организация создана в текущем году, то – с «2025». Если окончание периода не указывать, то согласие действует бессрочно, до отзыва. Можно указать окончание периода «2027».
- «Срок действия согласия» необходимо указать значение с текущей даты (дата подачи). ФНС не примет согласие, если дата начала его действия стоит ранее даты предоставления. Если окончание срока не указать, то согласие будет бессрочным. Если этот срок указан, то аккредитацию аннулируют, когда сведения в ФНС перестанут поступать. Можно указать окончание «31.12.2028».
- «Код комплекта сведений»: значение «20009». «Коды сведений» — не заполнять.
Минцифры создало чат-бот, благодаря которому можно проверить, есть ли согласие организации у ФНС: для этого нужно ввести ИНН компании.
Узнайте, как пройти аккредитацию в Минцифре через патентных поверенных.
Аккредитация компаний с высокими зарплатами
Помимо других основных критериев, о которых рассказано выше, организации должны соответствовать следующему требованию: средняя зарплата сотрудников за последние 3 месяца не ниже средней зарплаты по стране или в регионе, где зарегистрирована компания. Вариант оценивания выбирает само предприятие. В некоторых регионах зарплата ниже, чем в среднем по России, поэтому для сравнения выгоднее будет взять именно эту цифру.
В размер средней зарплаты включаются все выплаты по трудовому договору, включая дополнительные вознаграждения: зарплата, премия, больничные, отпускные и другие. Уровень годового дохода компании при этом не учитывается.
Если средняя зарплата попадает в нужный диапазон, то для аккредитации нужно сделать следующее:
- Направить согласие на раскрытие налоговой тайны в ФНС, получить квитанцию-одобрение.
- Оформить справку о доходах в ИТ-деятельности (для НКО, бюджетных организаций – справка о расходах).
- Запросить на портале Госуслуги справку об отсутствии судимости у руководителя компании.
- Получить усиленную электронно-цифровую подпись в одном из центров, аккредитованных Минцифрой (если еще нет ЭЦП).
- Оформить заявление на аккредитацию на портале Госуслуги, прикрепить копии документов, подписать ЭЦП и отправить пакет документов. Если заявление подается не самим руководителем компании, то нужно приложить доверенность.
Заявление рассматривается в течение 15 дней.
Аккредитация в Минцифре для компании с низким уровнем зарплат
Если в компании недостаточно высокий уровень средней зарплаты, то помимо основных вышеперечисленных она должна удовлетворять другим обязательным условиям:
- Компания владеет программным обеспечением, и оно внесено в реестр отечественного ПО в Минцифре(обязательное требование).
- Организация имеет доход от реализации прав на ПО.
- Общий доход составляет более 1 млн. рублей.
Уровень по зарплатам при этом при подаче заявления не учитывается. Пакет документов и порядок аккредитации такой же, как в предыдущем случае.
В небольших компаниях средний уровень зарплат часто получается меньше из-за наличия вспомогательного персонала, труд которого дешевле. В этом случае можно вывести таких сотрудников из штатного расписания, например, оформить их по договору ГПХ, работать с самозанятыми, ИП как подрядчиками. Тогда компания сможет аккредитоваться по предыдущему варианту и получить льготы.
Исключение для ИТ-компаний из новых регионов
ИТ-компании, зарегистрированные в ЛНР, ДНР, в Запорожской и Херсонской областях, могут получить аккредитацию без соблюдения требования по уровню заработной платы. Это правило действует, если организации подадут заявление до 1 июля 2025 года.
Как зарегистрировать программу в реестре отечественного ПО
Регистрация программного обеспечения в реестре Минцифры – это отдельная процедура, не связанная с аккредитацией. Компания, владеющая таким ПО, имеет право также на участие в государственных тендерах на поставку программ в бюджетные учреждения, на получение налоговой льготы 0% по НДС при продаже ИТ-продукта по статье 149 НК РФ (п.2, подпункт 26) и на участие в грантовых конкурсах.
Условия, которые должны соблюдаться для регистрации:
- российская компания, доля иностранного участия в уставном капитале – не более 50%;
- лицензионные выплаты за рубеж – не более 30%;
- есть сайт с общедоступной информацией о предлагаемом продукте;
- ПО полностью принадлежит компании и не имеет каких-либо ограничений по использованию на территории РФ.
Подтверждение прав на ПО должно быть документальным: это может быть свидетельство о депонировании в Роспатенте, договоры или кадровые документы.
Заявку можно отправить на сайте Минцифры, регистрация бесплатная. Документы рассматривают в течение 45 дней.
В статье «Внесение программного обеспечения в реестр Минцифры, регистрация ПО» на нашем сайте опубликована подробная пошаговая инструкция о том, как это сделать.
Заявку можно отправить на сайте Минцифры, регистрация бесплатная. Документы рассматривают в течение 45 дней.
Аккредитация ИТ-стартапов
Если компания была создана не ранее, чем за 3 года до подачи заявления на аккредитацию, то она может пройти регистрацию как стартап. К таким компаниям предъявляют следующие требования:
- средняя зарплата за последние 3 месяца выше, чем по России или в регионе;
- доход от профильной деятельности с момента организации – не более 1 млн. рублей;
- выручка от реализации в ИТ-сфере составляет не менее 30%.
Последнее условие может не соблюдаться, если компания внесена в региональный реестр стартапов или реестр МТК (постановление Правительства № 1149 от 26 августа 2024 года).
Узнать подробнее о том, как зарегистрировать права на программу или базу данных в Роспатенте.
О реестре МТК
В 2023 году в России был создан реестр малых технологических компаний (МТК). Их статус определяет Федеральный закон №478-ФЗ от 4.08.2023 года. Порядок отнесения компании к МТК изложен в Постановлении Правительства №1847 от 02.11.2023 г.
В реестр МТК включают стартапы, ранние и зрелые компании, которые
- имеют научно-технический потенциал и потенциал коммерциализации; это определяется независимой экспертизой (проводит Фонд содействия инновациям и Фонд Сколково, Центр поддержки инжиниринга и инноваций, АНО «Платформа НТИ»); экспертное заключение действует 3 года;
- соответствуют ОКВЭД (перечень утверждает Правительство РФ);
- соответствуют предельным значениям по выручке за предыдущий год.
Требования по объему выручки различаются для разных организаций:
- стартапы: не более 1 млн. руб.;
- стартапы: от 1 до 300 млн. руб.;
- ранние компании: от 300 млн. до 2 млрд. руб.;
- зрелые компании: от 2 до 4 млрд. руб.
Существует два пути включения организации в реестр МТК.
- Технологическая компания подает электронное заявление через информационную систему центра экспертизы. В рамках предварительной проверки оценивают соответствия по выручке и ОКВЭД. Она длится до 2-х рабочих дней. Если формальная экспертиза пройдена, компания оплачивает основную экспертизу, представляет необходимые документы и сведения. Основная экспертиза длится от 10 до 32-х рабочих дней. Центр экспертизы формирует положительное или отрицательное заключение. В первом случае организацию вносят в реестр МТК. Во втором случае дают обратную связь о причинах несоответствия. Исключить компанию из реестра могут по результатам ежегодного мониторинга.
- Компания входит в Единый реестр конечных получателей государственной поддержки инновационной деятельности и получила господдержку не ранее 3-х лет назад. В этом случае организация дает согласие на включение в реестр МТК, далее проверяют выручку, ОКВЭД.
МТК получают еще больше преференций: если компания создана не раньше 3 лет назад, то ей не нужно подтверждать долю дохода от своей деятельности.
Региональные реестры стартапов
Реестры стартапов на 1 декабря 2024 года есть в Москве и следующих регионах страны: Республика Башкортостан, Амурская область, Кемеровская область, Челябинская область, Приморский край, Нижегородская область, Республика Татарстан, Мурманская область.
Порядок регистрации и требования в регионах различаются. Для примера приведем условия попадания в единую базу Москвы и Республики Башкортостан.
Москва. Зарегистрироваться можно через Московский инновационный кластер.
Московский стартап должен соответствовать хотя бы одному критерию инновационности из списка:
- наличие минимум одного исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности (программы для ЭВМ, изобретения, полезные модели, промышленные образцы);
- расходы по НИОКР не менее 3% от выручки за текущий и/или один из предыдущих 2-х лет;
- получение не менее 1 млн. руб. венчурных инвестиций за текущий год и/или предшествующие 4 года; доля инвестора в уставном (складочном) капитале не более 50%.
Получить государственное свидетельство на программное обеспечение, патент в Роспатенте можно с помощью наших патентных поверенных. У нас накоплен большой опыт в этой области.
В регионах требования могут отличаться. Например, в Башкортостане включение в Реестр Республики осуществляют бесплатно через Региональный портал Госуслуг.
Условия:
- деятельность в области ИТ менее 3 лет;
- основной профильный ОКВЭД;
- на сайте организации размещена информация о деятельности в сфере ИТ;
- наличие презентации (формат PDF или PPTX).
Ежегодное подтверждение аккредитации
Минцифры ежегодно проводит плановую проверку аккредитованных компаний до 1 июля текущего года. Могут не проходить процедуру подтверждения только организации, которые получили аккредитацию в год своего создания.
Ведомство проверяет:
- сведения о доходах в ИТ-сфере;
- долю прямого государственного участия;
- среднюю зарплату за два квартала.
Заявления на ежегодную процедуру подтверждения аккредитации принимают только в электронном виде через Госуслуги.
Поэтому компании должны следить за тем, чтобы доля в выручке была не менее 30% для стартапов и не меньше 70% для остальных компаний. В договорах наименование услуги должно быть указано так, чтобы оно соответствовало формулировке для применения льгот, например: «Разработка программного обеспечения для электронно-вычислительных машин» или «Разработка базы данных для электронно-вычислительных машин».
Как не потерять аккредитацию
Если ИТ-компания не выполняет хотя бы одно из необходимых условий, то она может быть лишена аккредитации и налоговых льгот. Причем налоги и страховые взносы придется пересчитать с начала налогового периода и уплатить их по общему тарифу.
Если компания лишается аккредитации, то после приведения в соответствие необходимым условиям можно снова пройти аккредитацию.
Заявку на аккредитацию, внесение программ в реестр отечественного ПО в Минцифре или на регистрацию авторских прав в Роспатенте можно подать самостоятельно или поручить это патентным поверенным бюро Ezybrand. У нас работают IT-юристы с большим опытом, которые помогут оформить нужный пакет документов и зарегистрировать в короткие сроки с минимальным риском отказа.

👉Подписывайтесь на наш канал в Telegram!


