Юридическое оформление IT-стартапа. Что лучше выбрать: ООО или ИП?

Один из самых распространенных вопросов у начинающих предпринимателей – это что лучше, ООО или ИП. Помимо общего законодательства, существуют особенности, присущие только сфере IT. Например, налоговые льготы, кредитование на более выгодных условиях, гранты на развитие российских цифровых проектов. В этой статье мы поможем вам сделать выбор организационно-правовой формы для вашего бизнеса.

ООО или ИП: что легче зарегистрировать?

Регистрация индивидуального предпринимателя более простая, чем ООО. Для этого потребуется заполнить заявление (это можно сделать онлайн на портале «Госуслуги» или на сайте ФНС) и оплатить госпошлину 800 рублей. Потребуются также паспорт и ИНН. В заявлении нужно указать вид деятельности по ОКВЭД. От пошлины освобождаются те, кто подает заявление в электронном формате или через МФЦ. В течение 3 рабочих дней ФНС уведомляет о регистрации ИП в реестре ЕГРИП.

Для оформления ООО потребуется больше документов:

• Заявление о регистрации, в котором указывают полное и сокращенное наименование юридического лица, его местонахождение, размер уставного капитала, коды ОКВЭД. Название компании при желании можно зарегистрировать как товарный знак (знак обслуживания), что позволит защитить его от недобросовестной конкуренции. При выборе названия для IT-компании нужно проверить, не нарушаются ли права других лиц, владельцев товарных знаков. Это можно сделать по реестру «Роспатента».
• Учредительные документы – устав ООО, сведения об учредителях и о долях в уставном капитале.
• Договор об учреждении или протокол общего собрания, если участников ООО несколько.
• Решение о создании, если в ООО один учредитель.

Государственная пошлина при подаче документов на бумажном носителе в этом случае составит 4 000 рублей. Заявление также можно подать на «Госуслугах», в МФЦ или в ФНС.

Финансовая отчетность, налоги, взносы

После найма работника по трудовому договору ИП должен зарегистрироваться в ФСС в качестве страхователя. Сделать это нужно в течение 30 дней. Также индивидуальные предприниматели должны ежегодно уплачивать обязательные страховые взносы за себя (пенсионное и медицинское страхование), даже если у них работников:

• 45 842 рубля в 2023 г., если размер доходов за год не превысит 300 тысяч рублей;
• 1% от суммы доходов, превышающих 300 тысяч рублей.

ИП и ООО могут выбрать один из нескольких налоговых режимов:

• Общая система налогообложения (ОСНО).
• Упрощённая система налогообложения (УСН). Это наиболее распространенная схема налогообложения для малого и среднего бизнеса. Уплачивается единый налог, который заменяет НДС и налог на прибыль. Ограничения: доход не должен превышать 200 млн. рублей в год, а количество наемных работников – 130 человек. Ставка налога: 5-15%.
• Патентная система налогообложения (ПСН).
• Налог на профессиональный доход (НПД), ИП-самозанятость. Такой предприниматель (только физическое лицо, не ООО) может работать по выгодной налоговой ставке: платить налог по доходам, полученным от юридических лиц 6%. Но этот режим накладывает и существенные ограничения: нельзя нанимать работников. Если годовой доход превысит 2,4 млн. рублей, то придется поменять налоговый режим.

Налоговые льготы

Начиная с 2021 г. российское Правительство РФ утвердило сниженные налоговые ставки для IT-компаний. Например, налог на прибыль в региональный бюджет до конца 2024 г. – 0%, а в федеральный – всего 3%. Страховые взносы, уплачиваемые за нанятых работников также меньше, – не 14%, как для других компаний, а 7,6%.

Налоговые льготы может получить только юридическое лицо (ООО), для ИП такой возможности нет. Для получения льгот компания должна быть аккредитована в Минцифры.

Подробнее об этом можно узнать в статье «Налоговые льготы для IT-компаний: кто и как может их получить в 2022-2023 г.».

Партнерское соглашение

Перед оформлением ООО его учредители могут заключить партнерское соглашение. Оно не является юридическим документом, а служит для закрепления партнерских договоренностей о совместном ведении бизнеса. На основании партнерского соглашения далее может разрабатываться устав ООО.

Письменное закрепление договоренностей помогает лучше скоординироваться основателям компании: зачастую партнеры по-разному понимают цели организации ООО и способы привлечения инвестиций. Обсуждение основных условий партнерского соглашения позволит снизить финансовые и юридические риски в будущем, избежать корпоративных споров и потери клиентов.

Партнерское соглашение можно составить самостоятельно или с привлечением юристов, оно может пересматриваться, так как в отличие от устава ООО, не является статичным документом.

В партнерском соглашении могут быть отражены следующие моменты:

• Цели создания проекта и ожидания от его совместной реализации. Например, проект создается для развития собственного дела и для получения прибыли, либо для продажи бизнеса в будущем.
• Доля собственности для каждого из учредителей. Доли могут перераспределяться со временем, например, после выплаты кредитов.
• Какие роли играет каждый из основателей (кто будет руководителем и другие должности), структура управления компанией, как будут приниматься решения.
• Трудовое участие в бизнесе и распределение вознаграждения за это.
• Условия пересмотра партнерского соглашения.

Партнерство: разница между ООО и ИП

Если разработчик оформляется как ИП, то он ведет бизнес единолично. Учредителем ООО тоже может быть только один собственник, причем он может быть как физическим, так и юридическим лицом. В качестве учредителя ООО может выступать иностранный гражданин (или юридическое лицо).

ООО часто оформляется потому, что предприниматели боятся возможных рисков при единоличном ведении бизнеса или у них нет денег для открытия своего дела. В сфере IT организация ООО еще связана с тем, что хороший современный продукт невозможно создать в одиночку.

Если дело только в финансовых затруднениях, то альтернативой партнерству может быть оформление кредита, займа или получение государственной субсидии для начинающих предпринимателей по одной из госпрограмм, гранта от некоммерческой организации. Существует также программа соцконтрактов: они заключаются с физическими лицами, у которых низкий доход. О государственных мерах поддержки малого и среднего бизнеса можно узнать здесь.

Индивидуальный предприниматель, также, как и ООО, может нанимать работников по трудовому договору. Отношения между ИП и исполнителями в этом случае регулируются Трудовым кодексом РФ.

В качестве учредителей ООО должны выступать те лица, без которых невозможна реализация проекта, то есть те, кто выполняет ключевые роли. По Федеральному закону № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. их может быть не более 50.

Иногда в число соучредителей включают разработчиков, если вновь организуемая компания не может предложить им достойную среднерыночную зарплату. Для стимулирования таких работников им дают долю в ООО. Но нужно учитывать, что учредители общества несут солидарную ответственность. Например, если потребуется официальное увеличение уставного капитала, каждый из них должен внести дополнительный вклад.

Привлечение инвестиций

Привлечение инвестиций возможно только на юридическое лицо, для ИП это не предусмотрено. Можно оформить договор инвестиционного займа, когда индивидуальный предприниматель получает деньги от инвестора (физического или юридического лица) на определенный срок, вкладывает их в проект, а инвестор получает % от прибыли. Но суть займа от этого не меняется – все равно нужно вернуть все денежные средства.

Классическое инвестирование предполагает заинтересованность инвестора в проекте, по инвестиционному займу же займодавец получает только прибыль в виде % по выплатам. По статье 810 ГК РФ заемщик также обязан вернуть всю сумму займа в течение 30 дней по требованию инвестора (если иное не предусмотрено договором). А это может поставить под угрозу дальнейшее развитие проекта. Поэтому в интересах разработчика предусмотреть штрафные санкции за досрочный возврат средств.

Для ООО есть гораздо больше возможностей по привлечению инвестиций. Это может быть вклад в уставный капитал (причем сумма вклада вполне может превышать долю, получаемую инвестором в компании), купля-продажа казначейской доли (доли, принадлежащей самому ООО), вклад в имущество по статье 27 Федерального закона «Об ООО» и другими способами.

Для развития цифровых стартапов в Минкомсвязи существует несколько видов грантов, в том числе для небольших компаний и физических лиц. Сумма гранта может использоваться для финансирования 100% стоимости проекта (в денежном выражении – до 4 млн. рублей для физлиц и до 20 млн. рублей для ООО). Для получения гранта нужно пройти конкурсный отбор.

По той же госпрограмме поддержки IT-компаний, о которой мы говорили выше, ООО может оформить банковский кредит по льготной ставке 3%. Для этого также нужно пройти аккредитацию в Минцифре.

Когда нужно регистрировать компанию, ООО

IT-продукты – это интеллектуальная собственность, поэтому если все-таки планируется ведение совместного бизнеса, то юридическое оформление компании должно происходить до того, как началась разработка. Это связано с тем, что оформление исключительных прав на программное обеспечение (или другие объекты) должно быть на имя компании.

Если программное обеспечение создано сотрудником компании после ее регистрации в ЕГРЮЛ, то нужно оформить передачу исключительных прав (прав на коммерческое использование разработки) от исполнителя к компании. Для этого должна быть разработана соответствующая кадровая документация (трудовые договоры, допсоглашения к ним, служебные задания на разработку ПО, локальные приказы и другая документация). Для сотрудников, не работающих в штате по трудовому договору, правоотношения оформляются договором авторского заказа.

Регистрацию ООО пора делать и в том случае, когда становится сложно определить долю участия разработчиков в проекте. Например, если совместно над проектом работает группа разработчиков, из которых несколько человек играют ведущую роль, а остальные «подхватывают» их идеи и занимаются практической реализацией. Со временем между ними могут возникнуть разногласия о доле участия.

В патентном бюро Ezybrand вы можете защитить исключительные права на IT-разработки (программы, базы данных и сайты) с помощью регистрации в «Роспатенте», подать заявку на регистрацию в реестре отечественного ПО в Минцифры для получения налоговых льгот для ООО, оформить трудовые договоры, договоры авторского заказа и другие виды документов для передачи прав на разработку от исполнителя к работодателю или заказчику.

Рассказываем про интеллектуальные права, кратко освещаем важные новости для бизнеса и делимся результатами своей работы. 👉Подписывайтесь на наш канал в Telegram!